Cara Kira Untung Bersih: Panduan & Contoh Senang Untuk Pemilik Bisnes!

Apa Itu COGS?

COGS atau Cost of Goods Sold (Kos Jualan Barang) merujuk kepada kos langsung yang berkaitan dengan penghasilan barangan atau perkhidmatan yang dijual oleh perniagaan. Dalam kata lain, ia adalah kos untuk menghasilkan atau membeli produk yang dijual dalam tempoh tertentu.

COGS merangkumi kos berikut:

1. Kos Bahan Mentah – Kos membeli bahan-bahan untuk menghasilkan produk.
2. Kos Buruh Langsung – Upah pekerja yang terlibat secara langsung dalam pengeluaran.
3. Kos Overhed Langsung – Kos utiliti kilang, kos penyelenggaraan, dan lain-lain yang secara langsung berkaitan dengan pengeluaran.
4. Kos Pembelian Produk – Kos membeli barang siap untuk dijual semula (bagi peniaga runcit atau pemborong).
5. Kos Penghantaran Masuk – Kos logistik membawa bahan mentah atau stok ke lokasi perniagaan.

Formula Asas COGS.

COGS=Stok Awal+Pembelian Bersih−Stok Akhir

• Stok Awal: Nilai stok pada awal tempoh.
• Pembelian Bersih: Kos pembelian bahan mentah atau produk dalam tempoh tersebut.
• Stok Akhir: Nilai stok yang masih ada pada akhir tempoh.

Kepentingan COGS bagi Usahawan.

1. Mengukur Keuntungan Kasar
   • COGS membantu usahawan mengetahui untung kasar perniagaan:

Untung Kasar=Jualan−COGS

• Dengan mengetahui keuntungan kasar, usahawan dapat memahami keupayaan perniagaan untuk menjana keuntungan.

2. Menetapkan Harga Jualan.
   • Dengan mengetahui kos pengeluaran, usahawan boleh menetapkan harga jualan yang munasabah untuk:
     • Menampung kos.
     • Menjana keuntungan.
   • Harga jualan yang terlalu rendah berbanding COGS boleh menyebabkan kerugian.

3. Mengawal Kos Pengeluaran.
   • COGS membantu usahawan memantau dan mengawal kos pengeluaran.
   • Jika COGS terlalu tinggi, usahawan boleh mengambil tindakan seperti:
     • Mencari pembekal lebih murah.
     • Meningkatkan kecekapan pengeluaran.
     • Mengurangkan pembaziran bahan mentah.

4. Mengira Keuntungan Bersih.
   • Untuk mengira keuntungan bersih, COGS perlu direkodkan dengan tepat kerana ia mengurangkan pendapatan kasar.

Keuntungan Bersih=Pendapatan Kasar−Kos Operasi Lain−COGS

5. Penting untuk Percukaian.
   • Di Malaysia, COGS boleh ditolak sebagai perbelanjaan yang dibenarkan dalam pengiraan cukai pendapatan perniagaan.
   • Jika COGS tidak direkodkan dengan betul, perniagaan mungkin membayar cukai yang lebih tinggi kepada LHDN.

6. Membantu Perancangan Perniagaan.
   • COGS membantu usahawan membuat analisis kos dan unjuran kewangan untuk masa hadapan.
   • Dengan data COGS, usahawan dapat merancang strategi perniagaan seperti:
     • Menilai produk yang paling menguntungkan.
     • Menambah baik proses pengeluaran.
     • Membuat keputusan sama ada menaikkan harga atau mengurangkan kos.

7. Menarik Pelabur atau Peminjam.
   • Penyata kewangan yang menunjukkan COGS dan untung kasar yang tepat akan meningkatkan kepercayaan pelabur atau institusi kewangan.
   • Ini penting untuk mendapatkan modal tambahan bagi pertumbuhan perniagaan.

8. Mengukur Prestasi Perniagaan.
   • Usahawan boleh membandingkan COGS dari satu tempoh ke tempoh lain untuk melihat sama ada kos semakin meningkat atau menurun.
   • Ini membolehkan mereka menilai prestasi operasi perniagaan dan mengambil tindakan yang sesuai.

COGS adalah elemen penting dalam perakaunan perniagaan kerana ia secara langsung mempengaruhi keuntungan kasar dan keuntungan bersih. Bagi usahawan, merekodkan COGS dengan tepat membolehkan:

• Pemantauan kos,
• Penetapan harga jualan yang sesuai, dan
• Penyusunan strategi kewangan yang lebih baik.

Mengabaikan COGS boleh menyebabkan kerugian, laporan kewangan tidak tepat, dan masalah dengan pihak berkuasa percukaian. Oleh itu, memahami dan mengurus COGS dengan baik adalah kunci kejayaan perniagaan.

Apakah kos yang perlu dimasukkan dalam COGS?

Kos COGS (Cost of Goods Sold) merujuk kepada kos langsung yang terlibat dalam pengeluaran barangan atau penyediaan perkhidmatan yang dijual oleh sesuatu perniagaan. Di Malaysia, pengiraan COGS adalah penting untuk tujuan perakaunan, percukaian, dan analisis keuntungan.

Berikut adalah komponen kos yang biasanya perlu dimasukkan dalam COGS:

1. Kos Bahan Mentah / Bahan Langsung.

• Kos bahan mentah yang digunakan dalam pembuatan produk.
• Contoh: Kos membeli tepung, gula, dan bahan lain jika perniagaan menjual kek.

2. Kos Buruh Langsung.

• Upah atau gaji pekerja yang terlibat secara langsung dalam pengeluaran produk atau penyediaan perkhidmatan.
• Contoh: Upah pekerja kilang yang membuat produk, tukang masak di restoran, dll.

3. Overhed Pengeluaran Langsung.

• Kos berkaitan pengeluaran produk yang boleh dikaitkan secara langsung dengan pengeluaran.
• Contoh:
  • Utiliti seperti elektrik dan air di kilang pengeluaran.
  • Sewa kilang pengeluaran.
  • Kos penyelenggaraan peralatan pengeluaran.

4. Kos Pembelian Produk untuk Dijual.

• Jika perniagaan membeli produk siap untuk dijual semula, kos pembelian produk tersebut dikira dalam COGS.
• Contoh: Perniagaan runcit membeli stok baju dari pembekal untuk dijual kepada pelanggan.

5. Kos Penghantaran Masuk (Freight In).

• Kos penghantaran bahan mentah atau produk dari pembekal ke lokasi perniagaan.
• Contoh: Kos logistik penghantaran bahan mentah dari pembekal ke kilang.

Item yang Tidak Termasuk dalam COGS.

• Kos overhed tidak langsung seperti gaji kakitangan pengurusan, pemasaran, atau pentadbiran.
• Kos penyelidikan dan pembangunan (R&D).
• Kos sewaan premis pejabat bukan pengeluaran.
• Kos pemasaran, pengiklanan, dan jualan.

Kepentingan COGS.

1. Laporan Untung Rugi – COGS adalah elemen penting untuk mengira Gross Profit (Jualan – COGS).
2. Percukaian – COGS mengurangkan pendapatan kasar, seterusnya mengurangkan cukai yang perlu dibayar.
3. Pengurusan Kos – Analisis COGS membantu memahami keberkesanan pengeluaran.

Jika perniagaan anda berada di Malaysia, pastikan semua kos ini direkodkan dengan betul mengikut piawaian perakaunan seperti Malaysian Financial Reporting Standards (MFRS) dan Akta Cukai Pendapatan.

Apa Akibat Jika Tidak Merekodkan COGS?

Jika COGS (Cost of Goods Sold) tidak direkodkan dengan betul atau tidak direkodkan langsung dalam perniagaan, ia boleh membawa pelbagai akibat negatif dari segi kewangan, pengurusan, dan percukaian. Berikut adalah kesan utama yang mungkin dihadapi:

1. Penyata Kewangan Tidak Tepat.

• Jika COGS tidak direkodkan, untung kasar (Gross Profit) akan kelihatan lebih tinggi daripada yang sebenar.
• Ini akan menyebabkan penyata kewangan menjadi tidak tepat dan mengelirukan bagi pihak berkepentingan seperti pemilik, pelabur, dan pemberi pinjaman.

Contoh:

• Jualan = RM 100,000
• Jika COGS (RM 40,000) tidak direkodkan, untung kasar nampak RM 100,000 (sepatutnya hanya RM 60,000).

2. Bayaran Cukai Lebih Tinggi.

• Di Malaysia, COGS adalah kos yang boleh ditolak daripada pendapatan kasar untuk mengira pendapatan bercukai.
• Jika tidak direkodkan, keuntungan bersih akan kelihatan lebih tinggi dan cukai pendapatan perniagaan yang perlu dibayar akan meningkat.

Kesan: Perniagaan mungkin membayar lebih cukai kepada LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri) secara tidak wajar.

3. Penilaian Stok Tidak Tepat.

• COGS berkait rapat dengan pengiraan stok awal, stok akhir, dan pembelian bersih.
• Jika tidak direkodkan:
  • Nilai stok mungkin menjadi tidak tepat.
  • Kesilapan dalam menilai inventori akan memberi kesan kepada laporan kewangan.

4. Kesukaran Mengukur Keuntungan Sebenar.

• Perniagaan tidak dapat mengukur margin keuntungan dengan betul kerana tiada pengiraan kos pengeluaran atau kos barangan yang dijual.
• Ini akan menyukarkan pemilik perniagaan membuat keputusan penting seperti:
  • Menetapkan harga jualan.
  • Mengawal kos pengeluaran.
  • Merancang strategi perniagaan.

5. Masalah dengan Pengauditan dan Pematuhan Undang-Undang.

• Kegagalan merekodkan COGS boleh menimbulkan masalah semasa proses audit dalaman atau audit oleh pihak luar.
• Ini boleh menyebabkan:
  • Penalti atau denda daripada pihak berkuasa seperti LHDN.
  • Kesan buruk terhadap pematuhan Akta Syarikat 2016 dan standard perakaunan.

6. Kesilapan dalam Perancangan Kewangan.

• Rekod COGS yang salah atau tiada langsung akan menyukarkan:
  • Penyediaan unjuran kewangan.
  • Kawalan kos pengeluaran atau pembelian.
  • Perancangan modal kerja dan keuntungan masa depan.

7. Menjejaskan Keputusan Perniagaan.

• Pemilik atau pengurusan perniagaan tidak dapat membuat keputusan berdasarkan data yang tepat.
• Contohnya:
  • Tidak tahu kos sebenar pengeluaran atau jualan.
  • Sukar mengenal pasti produk mana yang lebih menguntungkan.

8. Hilang Kepercayaan Pelabur dan Peminjam

• Jika rekod kewangan tidak mencerminkan realiti sebenar, pelabur atau institusi kewangan akan hilang kepercayaan.
• Ini boleh menyukarkan usaha mendapatkan pembiayaan atau menarik pelabur baru.

Kegagalan merekodkan COGS boleh menyebabkan masalah besar dari segi kewangan, percukaian, dan pengurusan perniagaan. Untuk memastikan kelancaran operasi perniagaan:

• Rekodkan COGS dengan tepat dan konsisten.
• Guna sistem perakaunan yang sesuai atau dapatkan khidmat akauntan profesional untuk memastikan pematuhan dengan piawaian perakaunan dan undang-undang percukaian di Malaysia.

Perkongsian ini dipetik dari sesi Khas Amazing Breakfast Madam Fyka, Pakar Urus Akaun bersama anak didik FunnelEvo President Prime, President dan Mastermind.

Rebut peluang hadir ke Amazing Founder:Grow Bisnes Lebih Laju! Kami kongsikan teknik untuk tarik perhatian, bina hubungan pelanggan yang kukuh, dan kekalkan permintaan sepanjang musim.

Daftar ke Amazing Founder sekarang!