“Semua belanja bisnes boleh tolak cukai.” Ini salah satu salah faham paling biasa dalam kalangan usahawan SME.
Hakikatnya, tidak semua wang yang keluar daripada akaun syarikat boleh terus dianggap sebagai perbelanjaan yang dibenarkan untuk tujuan cukai. Dan kesilapan dalam membuat tuntutan sama ada terlalu banyak atau terlalu sedikit boleh merugikan bisnes anda dalam dua cara yang berbeza.
Memahami Perbezaan Asas
Sebelum membuat sebarang tuntutan cukai, anda perlu memahami bahawa terdapat perbezaan penting antara beberapa jenis perbelanjaan.
Perbelanjaan Hasil vs. Perbelanjaan Modal
Perbelanjaan hasil (revenue expenditure) ialah perbelanjaan yang berlaku dalam operasi harian bisnes seperti gaji pekerja, sewa pejabat, bil utiliti, kos bahan mentah dan kos pengiklanan. Perbelanjaan jenis ini secara amnya boleh ditolak daripada pendapatan kasar untuk mengira pendapatan bercukai.
Perbelanjaan modal (capital expenditure) ialah perbelanjaan untuk membeli aset yang digunakan dalam jangka masa panjang seperti mesin, kenderaan, komputer atau hartanah. Perbelanjaan ini tidak boleh ditolak secara terus sebagai kos dalam tahun pembelian. Sebaliknya, ia dituntut melalui elaun modal (capital allowance) yang diagihkan mengikut kadar yang ditetapkan sepanjang beberapa tahun.
Perbelanjaan Peribadi
Wang yang digunakan untuk tujuan peribadi walaupun dibayar daripada akaun syarikat tidak boleh dituntut sebagai perbelanjaan bisnes. Ini termasuk belanja makan keluarga, percutian peribadi, bayaran ansuran kereta peribadi dan lain-lain yang tidak berkaitan dengan penghasilan pendapatan bisnes.
5 Kesilapan Lazim Dalam Pengelasan Perbelanjaan
1. Menuntut Perbelanjaan Peribadi Sebagai Kos Bisnes
Ini kesilapan paling biasa, terutamanya apabila akaun peribadi dan bisnes tidak diasingkan. Bayaran untuk percutian keluarga, perabot rumah atau pakaian peribadi kadangkala “termasuk” dalam rekod perbelanjaan syarikat. Apabila HASiL menyemak, tuntutan sebegini akan ditolak dan penalti mungkin dikenakan.
2. Tidak Memahami Perbezaan Elaun Modal dan Perbelanjaan Hasil
Membeli sebuah komputer untuk pejabat bernilai RM5,000 bukan bermakna anda boleh menuntut RM5,000 sebagai kos dalam tahun tersebut. Ia perlu dituntut melalui elaun modal mengikut kadar yang ditetapkan. Kesilapan pengelasan ini boleh menyebabkan pengiraan cukai yang salah.
3. Menuntut Kos Hiburan Tanpa Had
Perbelanjaan hiburan mempunyai peraturan khusus. Tidak semua kos hiburan boleh dituntut sepenuhnya. Anda perlu memahami kategori hiburan yang dibenarkan dan yang tidak. Kesilapan di sini sering berlaku kerana usahawan menganggap semua jamuan pelanggan adalah kos bisnes yang boleh dituntut tanpa syarat.
4. Tidak Menyimpan Bukti Yang Mencukupi
Walaupun sesuatu perbelanjaan itu benar-benar untuk bisnes, tanpa resit atau bukti sokongan yang sah, tuntutan tersebut mungkin tidak diterima semasa audit. Setiap tuntutan memerlukan dokumentasi yang lengkap.
5. Tidak Memanfaatkan Insentif dan Potongan Khas
Di sebelah lain pula, ramai usahawan tidak mengetahui tentang insentif cukai dan potongan khas yang tersedia seperti potongan berganda untuk perbelanjaan latihan pekerja yang diluluskan, perbelanjaan penyelidikan dan pembangunan, atau insentif berkaitan automasi dan penggunaan teknologi. Wang yang sepatutnya boleh dijimatkan melalui tuntutan ini sering terlepas.
Bagaimana Mengelaskan Perbelanjaan Dengan Betul
Langkah 1 Fahami Kategori Utama
Pastikan anda atau pasukan anda memahami perbezaan asas antara perbelanjaan hasil, perbelanjaan modal dan perbelanjaan peribadi. Ini adalah asas kepada pengelasan yang betul.
Langkah 2 — Semak Setiap Perbelanjaan Besar
Untuk setiap perbelanjaan yang melebihi jumlah tertentu, tanya soalan ini: Adakah perbelanjaan ini berkaitan secara langsung dengan penghasilan pendapatan bisnes? Jika jawapannya tidak jelas, dapatkan nasihat akauntan sebelum membuat tuntutan.
Langkah 3 — Simpan Semua Bukti Sokongan
Setiap perbelanjaan yang ingin dituntut mesti disokong oleh dokumen yang sah. Simpan resit, invois, kontrak dan sebarang bukti bertulis yang menunjukkan tujuan perbelanjaan tersebut.
Langkah 4 — Berbincang Dengan Akauntan Secara Berkala
Jangan tunggu hujung tahun. Berbincang dengan akauntan anda secara berkala tentang perbelanjaan yang anda rancang untuk dituntut. Ini membantu memastikan pengelasan dibuat dengan betul dari awal.
Kesan Kesilapan Pengelasan
Tuntutan berlebihan boleh mengundang audit dan penalti. Tuntutan yang terlalu sedikit pula bermakna anda membayar cukai lebih tinggi daripada yang sepatutnya. Kedua-dua keadaan ini merugikan bisnes.
Yang paling penting, pengelasan yang betul membantu anda melihat kos sebenar menjalankan bisnes. Apabila perbelanjaan dikategorikan dengan tepat, laporan kewangan menjadi lebih bermakna dan keputusan bisnes menjadi lebih baik.
Memahami perbelanjaan yang boleh ditolak cukai bukan tugas akauntan semata-mata. Sebagai founder, anda perlu tahu sekurang-kurangnya asas pengelasan perbelanjaan supaya anda boleh merancang kewangan bisnes dengan lebih bijak.
Setiap ringgit yang diurus dengan betul adalah ringgit yang sama ada menjimatkan cukai anda atau melindungi bisnes anda daripada risiko pematuhan.
Keliru tentang perbelanjaan yang boleh dituntut? Sertai bengkel percukaian kami untuk usahawan SME.
Kami sasarkan 1,000 bisnes capai RM1 juta pada 2026. Soalan dia satu saja adakah bisnes anda salah satunya?
Jika YA, kami sedia membantu untuk berikan anda Business Review. Tempah sekarang sesi Business Review bersama team FunnelEvo secara percuma!
Business Review adalah sesi khas untuk usahawan yang perlukan bimbingan rapat untuk capai jualan RM1 juta pertama hingga jualan RM10 juta!
